Belanjawan 2027 untuk PKS Malaysia: cukai, gaji minimum dan pembiayaan
Belanjawan 2027 dibentangkan pada 9 Oktober 2026. Ini perubahan untuk perniagaan kecil di Malaysia, dikira dalam ringgit, dan apa yang perlu dibuat sebelum tahun baharu bermula.
Belanjawan 2027, yang dibentangkan pada 9 Oktober 2026, mencadangkan cukai syarikat PKS 14% atas RM150,000 pertama pendapatan bercukai dan 16% sehingga RM600,000 mulai TT 2027, menjimatkan sehingga RM6,000 setahun. Gaji minimum naik kepada RM2,000 mulai Jun 2027, tetapi PKS dengan jualan tahunan di bawah RM50 juta dikecualikan.
Perdana Menteri Datuk Seri Anwar Ibrahim membentangkan Belanjawan 2027 di Dewan Rakyat pada 9 Oktober 2026. Bagi pemilik perniagaan kecil, intipatinya mudah: cukai syarikat lebih rendah, kenaikan gaji minimum yang kebanyakan PKS belum perlu laksanakan, dan lebih banyak pembiayaan melalui agensi sedia ada. Panduan ini menerangkan maksud setiap langkah untuk perniagaan anda dalam ringgit, berdasarkan ucapan belanjawan dan dokumen langkah cukai rasmi Kementerian Kewangan.
Ingat, semua ini masih cadangan. Perubahan cukai hanya berkuat kuasa selepas Parlimen meluluskan Rang Undang-Undang Kewangan, dan agensi akan mengumumkan syarat kelayakan setiap dana dalam beberapa bulan akan datang.
Apakah maksud Belanjawan 2027 untuk PKS Malaysia?
Langkah yang menyentuh kebanyakan perniagaan kecil:
| Langkah | Perubahan | Mulai |
|---|---|---|
| Kadar cukai syarikat PKS | 15% → 14% atas RM150,000 pertama; 17% → 16% atas RM150,001 hingga RM600,000 | TT 2027 |
| Gaji minimum | RM1,700 → RM2,000 sebulan; PKS dengan jualan di bawah RM50 juta dikecualikan | Jun 2027 |
| Aset bernilai kecil | Had setiap aset untuk elaun modal penuh naik daripada RM2,000 kepada RM3,000 | TT 2027 |
| Elaun modal dipercepatkan | Peralatan ICT, pakej perisian dan jentera tempatan: dilanjutkan | 1 Jan 2027 hingga 31 Dis 2030 |
| Pembiayaan dan jaminan | Jumlah naik daripada RM50 bilion kepada RM57 bilion | 2027 |
| Cukai pendapatan individu | Kadar lebih rendah atas RM70,001 hingga RM150,000; pelepasan diri naik daripada RM9,000 kepada RM12,000 | TT 2027 |
| Duti setem pembiayaan P2P | Maksimum RM10 bagi setiap perjanjian PKS | 1 Jan 2027 hingga 31 Dis 2030 |
| Duti setem akaun bank | Pembukaan akaun simpanan atau akaun semasa dikecualikan sepenuhnya | 1 Jan 2027 |
Berapakah kadar cukai PKS baharu dalam Belanjawan 2027?
Belanjawan 2027 mencadangkan kedua-dua banjaran PKS diturunkan satu mata peratusan mulai TT 2027. Banjaran tertinggi tidak berubah.
| Pendapatan bercukai | Kadar hingga TT 2026 | Kadar dicadangkan mulai TT 2027 |
|---|---|---|
| RM150,000 pertama | 15% | 14% |
| RM150,001 hingga RM600,000 | 17% | 16% |
| Melebihi RM600,000 | 24% | 24% |
Syarat kelayakan kekal: modal berbayar syer biasa RM2.5 juta ke bawah (atau sumbangan modal PLT RM2.5 juta ke bawah) dan jualan tahunan tidak melebihi RM50 juta, serta syarat LHDN berkaitan pemilikan asing dan syarikat berkaitan. Panduan kami tentang cukai pendapatan syarikat untuk PKS Malaysia menerangkan syarat-syarat itu sepenuhnya.
Bilakah TT 2027 bermula untuk syarikat saya? Tahun taksiran syarikat ialah tahun kalendar di mana tahun kewangannya berakhir. Syarikat yang tutup akaun pada 31 Disember menikmati kadar baharu atas keuntungan Januari hingga Disember 2027. Syarikat yang tutup akaun pada 30 Jun menikmatinya bagi tahun kewangan 1 Julai 2026 hingga 30 Jun 2027, jadi sebahagian keuntungan 2026 turut mendapat manfaat.
Berapa banyak syarikat saya akan jimat daripada potongan cukai PKS?
Penjimatannya ialah 1% daripada pendapatan bercukai sehingga RM600,000, jadi jumlah maksimum yang boleh dijimatkan ialah RM6,000 setahun. Kerajaan menjangkakan kira-kira 300,000 PKS mendapat manfaat.
| Pendapatan bercukai | Cukai pada kadar semasa | Cukai pada kadar dicadangkan | Penjimatan |
|---|---|---|---|
| RM120,000 | RM18,000 | RM16,800 | RM1,200 |
| RM400,000 | RM65,000 | RM61,000 | RM4,000 |
| RM600,000 | RM99,000 | RM93,000 | RM6,000 |
| RM1,000,000 | RM195,000 | RM189,000 | RM6,000 |
Contoh: sebuah syarikat perdagangan di Lembah Klang dengan pendapatan bercukai RM400,000 membayar 14% × RM150,000 = RM21,000 ditambah 16% × RM250,000 = RM40,000, berjumlah RM61,000. Ini RM4,000 kurang daripada RM65,000 yang dibayar pada kadar hari ini.
Apa perlu dibuat dengan CP204. Anggaran cukai yang kena dibayar bagi TT 2027 perlu dikemukakan 30 hari sebelum tempoh asas bermula, iaitu sebelum 1 Disember 2026 bagi syarikat yang tutup akaun pada Disember. Tanya ejen cukai anda sama ada perlu menganggar pada kadar yang dicadangkan. Jika Akta Kewangan akhirnya berbeza, anda masih boleh menyemak semula pada bulan ke-6, ke-9 atau ke-11.
Adakah gaji minimum RM2,000 terpakai kepada PKS saya?
Kerajaan akan menaikkan gaji minimum daripada RM1,700 kepada RM2,000 sebulan mulai Jun 2027. Ucapan belanjawan menyatakan PMKS dengan hasil jualan di bawah RM50 juta dikecualikan, bagi memberi ruang untuk menyesuaikan model perniagaan.
Perkara yang belum diketahui setakat 10 Oktober 2026:
- Berapa lama pengecualian ini berlangsung. Ucapan tidak menyatakan tarikh tamat.
- Bagaimana ia akan dilaksanakan, termasuk cara jualan tahunan diukur. Persatuan majikan telah pun meminta penjelasan ini. Butirannya akan dinyatakan dalam perintah gaji minimum baharu oleh Kementerian Sumber Manusia. Semak perintah itu sebelum mengubah gaji pekerja.
Kerajaan juga merancang gaji minimum RM2,500 sebulan bagi pekerjaan separa mahir dan graduan, yang disebut dalam ucapan sebagai permulaan. Tiada tarikh diberikan.
Jika jualan anda hampir RM50 juta, atau syarikat anda sebahagian daripada kumpulan, jangan anggap pengecualian itu meliputi anda. Walaupun anda dikecualikan, pekerja akan membandingkan gaji mereka dengan majikan yang lebih besar, jadi berbaloi untuk mengira kos RM2,000 kepada perniagaan anda. Ramalan aliran tunai dengan bil gaji baharu mulai Jun 2027 menunjukkan kesannya bulan demi bulan. Panduan ramalan aliran tunai kami menunjukkan cara menyediakannya.
Bayar gaji melalui pindahan bank. Mulai TT 2028, syarikat bukan PKS hanya boleh menolak gaji yang dibayar melalui institusi kewangan atau kaedah tanpa tunai. PKS dikecualikan, tetapi bayaran melalui pindahan tetap memberi anda rekod yang jelas untuk LHDN dan Jabatan Tenaga Kerja.
Apakah perubahan untuk elaun modal?
Dua langkah menjadikan peralatan lebih murah selepas cukai:
- Aset bernilai kecil. Mulai TT 2027, anda boleh menuntut elaun modal penuh dalam satu tahun atas aset bernilai sehingga RM3,000 setiap satu, naik daripada RM2,000. PKS masih tiada had tuntutan tahunan keseluruhan. Bagi syarikat lain, had itu naik daripada RM20,000 kepada RM30,000.
- Elaun Modal Dipercepatkan (ACA). Elaun permulaan 20% dan elaun tahunan 40%, yang membolehkan aset layak ditolak sepenuhnya dalam dua tahun, dilanjutkan bagi perbelanjaan dari 1 Januari 2027 hingga 31 Disember 2030. Ia meliputi peralatan ICT, pakej perisian komputer, loji dan jentera daripada pengeluar tempatan, serta fi pembangunan perisian khusus.
Komputer riba RM2,800 yang dibeli pada 2027 kini dikira sebagai aset bernilai kecil, jadi ia boleh dituntut sepenuhnya dalam satu tahun. Simpan invoisnya. LHDN akan mahu melihatnya.
Perisian yang dibayar secara bulanan biasanya dianggap kos operasi, bukan pembelian modal. Tanya ejen cukai anda bagaimana layanan untuk perisian anda.
Apakah pembiayaan yang tersedia untuk PKS dalam Belanjawan 2027?
Jumlah kemudahan pinjaman dan jaminan pembiayaan naik daripada RM50 bilion kepada RM57 bilion pada 2027. Saluran utama:
| Saluran | Jumlah | Untuk siapa |
|---|---|---|
| Jaminan SJPP dan CGC | Sehingga RM32 bilion | PKS; SJPP kini meliputi syarikat pertengahan dalam semua sektor, dengan had jaminan sehingga RM50 juta |
| Jaminan SJPP untuk M&A | RM1 bilion | Syarikat tempatan yang berkembang melalui penggabungan dan pengambilalihan |
| Dana Bank Negara Malaysia | Tambahan RM5 bilion | PKS yang terkesan oleh konflik Asia Barat |
| Pembiayaan eksport BPMB | RM1 bilion | PKS yang menerokai pasaran eksport |
| MATRADE | RM60 juta | Membina keupayaan menembusi dan mempelbagai pasaran luar |
| Pembiayaan mikro | RM6.6 bilion | Termasuk AIM RM3 bilion, TEKUN RM1.3 bilion, BSN RM1.7 bilion, dan RM150 juta untuk usahawan India melalui TEKUN dan AIM |
| Geran Sejahtera MADANI | RM200 juta | Peralatan dan latihan untuk 40,000 penerima, khususnya wanita |
| Dana MDEC | RM30 juta | Membantu 4,000 PKS menerapkan AI dan mengautomasi operasi |
| Platform NADI | RM142 juta | Usahawan muda yang berniaga dalam talian |
Dana ini diuruskan oleh agensi dan bank yang dinamakan, masing-masing dengan syarat sendiri. Apabila memohon, pemberi pinjaman akan meminta akaun terkini, kedudukan tunai semasa dan bukti pelanggan anda membayar. Jika akaun anda tertunggak beberapa bulan, kemas kini dahulu.
Apakah yang tidak diubah oleh Belanjawan 2027?
- Tiada peraturan e-invois baharu. Ucapan dan dokumen langkah cukai tidak menyebut e-invois. Peraturan LHDN semasa masih terpakai, termasuk pengecualian bagi perniagaan dengan perolehan tahunan di bawah RM3 juta yang berkuat kuasa sejak 1 September 2026. Lihat panduan e-invois LHDN kami.
- Tiada perubahan kepada kadar SST umum. Langkah SST adalah kecil: kemudahan bayaran balik cukai jualan untuk pedagang dan pengedar tempatan yang membekalkan mesin dan input tertentu kepada pengilang, cukai perkhidmatan bagi jagaan warga emas turun daripada 8% kepada 6% (kedua-duanya mulai 1 Januari 2027), dan had pembelian bebas cukai yang lebih tinggi bagi pelawat ke Langkawi dan Labuan. Panduan SST kami menerangkan peraturan umumnya.
- Tiada perubahan kepada kadar 24% atas pendapatan bercukai PKS melebihi RM600,000, atau bagi syarikat yang tidak layak sebagai PKS.
Langkah lain yang patut diketahui
- Pemilik tunggal dan rakan kongsi membayar cukai pendapatan individu, bukan cukai syarikat. Mulai TT 2027, kadar atas pendapatan bercukai RM70,001 hingga RM100,000 turun daripada 19% kepada 18%, dan banjaran baharu RM100,001 hingga RM150,000 dikenakan 24% berbanding 25%. Pelepasan diri naik daripada RM9,000 kepada RM12,000. Kadar tertinggi 30% akan dikenakan atas pendapatan melebihi RM1 juta, berbanding RM2 juta.
- Duti setem. Pembukaan akaun simpanan atau akaun semasa dikecualikan sepenuhnya daripada duti setem mulai 1 Januari 2027. Duti setem atas perjanjian pembiayaan P2P antara PKS dan pelabur dihadkan kepada RM10 dari 2027 hingga 2030; pengecualian penuh tamat pada 31 Disember 2026. Had RM10 juga terpakai kepada perjanjian pembiayaan pembekal oleh syarikat peringkat pertengahan yang membayar pembekal PKS lebih awal, dan kepada pembiayaan CAKNA II untuk kontraktor kecil yang mendapat kontrak Kerajaan.
- RUU e-Dagang. Kerajaan akan membentangkan RUU e-Dagang pada mesyuarat Parlimen akan datang bagi memperkukuh akauntabiliti platform dan penjual dalam talian, antaranya untuk melindungi PKS tempatan daripada syarikat e-dagang asing yang beroperasi tanpa pengawasan.
Bagaimanakah PKS patut bersedia untuk Belanjawan 2027?
- Kira semula CP204 bagi TT 2027 bersama ejen cukai anda, menggunakan kadar cadangan 14% dan 16%.
- Sahkan anda masih layak sebagai PKS. Semak modal berbayar, jualan tahunan dan pegangan saham asing pada permulaan tempoh asas.
- Kira kos gaji RM2,000 sekarang, walaupun anda dikecualikan, dan putuskan berapa yang akan dibayar sebelum Jun 2027.
- Rancang masa pembelian peralatan. Aset sehingga RM3,000 setiap satu, serta ICT dan perisian yang layak ACA, boleh ditolak dengan cepat mulai 2027.
- Kemas kini akaun sebelum memohon pembiayaan. Pemberi pinjaman membaca akaun anda sebelum permohonan anda. Perisian yang menghasilkan catatan beregu daripada invois dan bil anda sendiri, seperti perisian perakaunan HumbleBear, memudahkan urusan ini.
Soalan lazim
Bilakah Belanjawan 2027 dibentangkan?
Perdana Menteri Datuk Seri Anwar Ibrahim membentangkan Belanjawan 2027 di Dewan Rakyat pada hari Jumaat, 9 Oktober 2026. Langkah cukai masih perlu diluluskan oleh Parlimen dalam Rang Undang-Undang Kewangan sebelum menjadi undang-undang.
Berapakah kadar cukai pendapatan PKS bagi TT 2027?
Belanjawan 2027 mencadangkan 14% atas RM150,000 pertama pendapatan bercukai, 16% atas RM150,001 hingga RM600,000 dan 24% atas bakinya, bagi syarikat dan PLT yang layak sebagai PKS. Ini satu mata peratusan lebih rendah daripada kadar 15% dan 17% yang terpakai sehingga TT 2026.
Berapa banyak cukai yang PKS saya akan jimat di bawah Belanjawan 2027?
Satu peratus daripada pendapatan bercukai sehingga RM600,000, jadi paling banyak RM6,000 setahun. Syarikat dengan pendapatan bercukai RM400,000 menjimatkan RM4,000. Syarikat dengan pendapatan bercukai RM120,000 menjimatkan RM1,200.
Adakah PKS saya dikecualikan daripada gaji minimum RM2,000?
Menurut ucapan belanjawan, PKS dengan jualan tahunan di bawah RM50 juta dikecualikan daripada kadar baharu RM2,000 yang bermula pada Jun 2027. Ucapan tidak menyatakan berapa lama pengecualian ini berlangsung, jadi semak perintah gaji minimum apabila ia diterbitkan sebelum mengubah gaji pekerja.
Adakah Belanjawan 2027 mengubah e-invois atau SST?
Belanjawan 2027 tidak mengumumkan sebarang perubahan kepada e-invois LHDN dan tiada perubahan kepada kadar cukai jualan atau cukai perkhidmatan umum. Perubahan SST adalah kecil: bayaran balik cukai jualan untuk pembekal tempatan kepada pengilang dan kadar cukai perkhidmatan 6% yang lebih rendah bagi jagaan warga emas.
Bagaimanakah PKS saya boleh memohon pembiayaan Belanjawan 2027?
Melalui agensi atau bank yang dinamakan bagi setiap dana, seperti SJPP, CGC, BPMB, TEKUN, AIM, BSN atau MDEC. Setiap satu menetapkan syarat dan tarikh permohonan sendiri, biasanya selepas belanjawan diluluskan. Sediakan akaun terkini dan ramalan aliran tunai sebelum memohon.
