e-Invois LHDN (MyInvois) untuk PKS Malaysia: perkara yang perlu anda tahu
Peraturan e-Invois berubah lagi pada 2026. Ini siapa yang wajib mengeluarkan e-Invois melalui MyInvois, siapa yang dikecualikan, dan apa perlu dibuat jika jualan tahunan anda hampir RM3 juta.
Perniagaan di Malaysia wajib mengeluarkan e-Invois melalui sistem MyInvois LHDN mengikut jadual berfasa. Sehingga Oktober 2026, perniagaan dengan jualan tahunan bawah RM3 juta dikecualikan jika memenuhi syarat LHDN. Yang melebihinya, atau berkait dengan kumpulan lebih besar, wajib mematuhinya. LHDN menyatakan tiada tindakan penalti diambil sepanjang tempoh kelonggaran interim, iaitu hingga 31 Disember 2027 bagi fasa terkecil.
Jika anda menjalankan perniagaan kecil di Malaysia, anda mungkin pernah mendengar tiga versi peraturan e-Invois daripada tiga orang berbeza. Itu boleh difahami: LHDN (Lembaga Hasil Dalam Negeri Malaysia) telah mengubah ambang dan tarikh beberapa kali sejak 2024, terbaru apabila ambang pengecualian dinaikkan kepada RM3 juta. Panduan ini menerangkan kedudukan semasa seperti yang dinyatakan dalam FAQ LHDN sendiri, dikemas kini pada 4 September 2026, dalam bahasa yang mudah.
Apakah e-Invois di Malaysia?
e-Invois ialah rekod digital berstruktur bagi sesuatu jualan, dalam format XML atau JSON, yang disemak oleh LHDN sebelum ia dikira sah. PDF atau gambar invois bukan e-Invois.
Pembekal menghantar data invois ke sistem MyInvois LHDN. LHDN mengesahkannya, biasanya dalam beberapa saat, dan memberikan Nombor Pengenalan Unik (Unique Identifier Number). Pembekal kemudian berkongsi e-Invois yang telah disahkan, atau versi boleh cetak yang mempunyai kod QR LHDN, dengan pembeli. Anda boleh menghantar melalui Portal MyInvois dengan memasukkan invois secara manual, atau melalui sambungan API daripada perisian perakaunan atau invois anda. Anda boleh menggunakan kedua-duanya, asalkan invois yang sama tidak dihantar dua kali.
Siapa yang wajib mengeluarkan e-Invois di Malaysia?
Setiap perniagaan yang menjalankan aktiviti komersial di Malaysia tertakluk kepada e-Invois, tetapi mengikut jadual berfasa berdasarkan jualan atau hasil tahunan. Tarikh fasa rasmi ialah:
| Jualan atau hasil tahunan | Tarikh pelaksanaan |
|---|---|
| Melebihi RM100 juta | 1 Ogos 2024 |
| Melebihi RM25 juta, hingga RM100 juta | 1 Januari 2025 |
| Melebihi RM5 juta, hingga RM25 juta | 1 Julai 2025 |
| Hingga RM5 juta | 1 Januari 2026 |
Bagi kebanyakan perniagaan, jualan yang menentukan fasa anda ialah jualan atau hasil tahunan dalam penyata kewangan beraudit tahun kewangan 2022. Jika anda tiada akaun beraudit, LHDN menggunakan hasil yang dilaporkan dalam borang nyata cukai anda.
Adakah perniagaan saya dikecualikan daripada e-Invois jika jualan bawah RM3 juta?
Ya, biasanya. Menurut FAQ LHDN September 2026, perniagaan dengan jualan atau hasil tahunan bawah RM3 juta dikecualikan daripada mengeluarkan e-Invois, termasuk e-Invois bil kendiri (self-billed). Ambang ini dinaikkan daripada RM1 juta kepada RM3 juta berikutan pengumuman Perdana Menteri. Pengecualian ini terpakai sama rata kepada pemilik tunggal, perkongsian, syarikat dan koperasi.
Pengecualian tidak terpakai jika perniagaan anda:
- mempunyai pemegang saham bukan individu (contohnya, sebuah syarikat) dengan jualan atau hasil tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta;
- ialah anak syarikat kepada syarikat induk dengan jualan atau hasil tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta; atau
- mempunyai syarikat berkaitan atau usaha sama dengan jualan atau hasil tahunan sekurang-kurangnya RM3 juta.
Dua perkara sering mengelirukan. Pertama, jualan pemilik tunggal dijumlahkan merentas semua perniagaan yang didaftarkan atas namanya. Tiga kedai kecil dengan jualan RM750,000, RM820,000 dan RM1.54 juta berjumlah RM3.11 juta, iaitu melebihi had. Kedua, jika anda anak syarikat kecil dalam kumpulan yang sudah mengeluarkan e-Invois, saiz syarikat anda yang kecil tidak membantu.
Jika anda sudah mula mengeluarkan e-Invois sebelum ambang dinaikkan dan kini layak dikecualikan, LHDN menyatakan anda boleh berhenti.
Bila saya perlu mula jika jualan melepasi RM3 juta kemudian?
Anda mula pada 1 Januari tahun kedua selepas tahun taksiran di mana jualan anda mencecah RM3 juta. Ini memberi anda setahun penuh untuk bersedia.
Contoh: Sebuah syarikat perdagangan di Lembah Klang (Sdn Bhd dengan akhir tahun kewangan Disember) melepasi jualan RM3 juta pada Ogos 2026. Jualan TT 2026nya melebihi ambang, jadi ia wajib mula mengeluarkan e-Invois pada 1 Januari 2028.
Perniagaan bawah RM3 juta yang tidak memenuhi syarat pengecualian (seperti anak syarikat kecil dalam kumpulan lebih besar) secara amnya mempunyai tarikh pelaksanaan konsesi 1 Julai 2026, atau tarikh mula beroperasi jika lebih lewat.
Adakah masih ada tempoh tangguh untuk penalti e-Invois?
Ya. LHDN memberi setiap fasa tempoh kelonggaran interim di mana tiada tindakan diambil atas ketidakpatuhan selagi anda mengikut peraturan yang dilonggarkan. Bagi perniagaan dengan jualan hingga RM5 juta (tarikh pelaksanaan 1 Januari 2026 dan 1 Julai 2026), tempoh kelonggaran berjalan hingga 31 Disember 2027.
Sepanjang tempoh kelonggaran, anda boleh, contohnya, mengeluarkan e-Invois disatukan dengan lebih meluas daripada biasa. Anda masih perlu menghantar e-Invois disatukan itu setiap bulan, bukan sekali sahaja di hujung tempoh. Jika sistem anda sudah sedia, anda boleh terus mengeluarkan e-Invois individu tanpa menggunakan kelonggaran ini.
LHDN juga membuka Program Pengakuan Sukarela Khas (SVDP) e-Invois dari 7 Julai 2026 hingga 31 Disember 2027 bagi perniagaan yang ingin membetulkan kesilapan e-Invois yang lalu.
Apakah e-Invois disatukan dan bila saya boleh menggunakannya?
e-Invois disatukan (consolidated e-invoice) menggabungkan semua jualan dalam sebulan di mana pembeli tidak meminta e-Invois, biasanya pelanggan runcit, ke dalam satu e-Invois yang dihantar ke MyInvois. Ia mesti dikeluarkan dalam tempoh 7 hari kalendar selepas bulan berakhir.
Mulai 1 Januari 2026, sebarang transaksi tunggal bernilai lebih RM10,000 tidak boleh dimasukkan ke dalam e-Invois disatukan. Ia memerlukan e-Invoisnya sendiri. Sesetengah industri dan jenis transaksi tidak boleh disatukan langsung; senarainya ada dalam seksyen 3.7 e-Invoice Specific Guideline LHDN.
Contoh: Sebuah kafe di Pulau Pinang yang wajib mengeluarkan e-Invois kebanyakannya menjual kepada pelanggan walk-in. Ia boleh menghantar satu e-Invois disatukan untuk jualan kaunter bulan itu selewat-lewatnya 7 haribulan berikutnya, tetapi pelanggan korporat yang mahukan e-Invois untuk tempahan katering RM12,000 mesti diberi e-Invois individu.
Butiran apa yang saya perlukan daripada pelanggan?
Anda memerlukan nombor pengenalan cukai (TIN) dan nombor pendaftaran perniagaan pembeli. Syarikat yang berdaftar dengan SSM menggunakan nombor pendaftaran baharu 12 digit. LHDN menyediakan TIN am untuk situasi di mana pembeli benar-benar tiada TIN, seperti sesetengah pembeli asing, tetapi tanggungjawab anda untuk menyemak dahulu.
Kumpul butiran ini semasa anda mendaftarkan pelanggan. Butiran pembeli yang tiada atau salah ialah sebab biasa e-Invois gagal pengesahan.
Bagaimana saya membetulkan e-Invois yang telah disahkan?
Anda boleh membatalkan e-Invois yang telah disahkan dalam tempoh 72 jam selepas pengesahan dan mengeluarkan yang baharu. Selepas 72 jam, anda tidak boleh mengedit atau membatalkannya; anda perlu mengeluarkan e-Invois nota kredit, nota debit atau nota bayaran balik yang merujuk kepada e-Invois asal. Anda juga boleh menggunakan nota kredit atau debit dalam tempoh 72 jam jika anda lebih suka.
Apakah penalti jika tidak mengeluarkan e-Invois?
Gagal mengeluarkan e-Invois ialah kesalahan di bawah seksyen 120(1)(d) Akta Cukai Pendapatan 1967. Dendanya antara RM200 hingga RM20,000, atau penjara sehingga enam bulan, atau kedua-duanya, bagi setiap ketidakpatuhan. Oleh sebab ia dikenakan bagi setiap invois, risikonya boleh bertambah dengan cepat.
Bagaimana perniagaan kecil patut bersedia?
- Kira angka jualan tahunan anda bagi tahun-tahun berkaitan, dan semak struktur kumpulan anda berbanding syarat pengecualian.
- Jika anda dikecualikan, simpan catatan cara anda mengiranya, dan pantau jualan anda setiap tahun.
- Jika anda tidak dikecualikan, kumpul TIN dan nombor pendaftaran pelanggan tetap anda sekarang.
- Tentukan sama ada anda akan memasukkan invois ke Portal MyInvois atau menghantar dari perisian invois anda melalui API. Kemasukan di portal sesuai untuk beberapa invois sahaja; lebih daripada itu ia memenatkan.
- Simpan e-Invois yang telah disahkan bersama rekod anda yang lain. Lihat berapa lama perniagaan Malaysia wajib menyimpan rekod.
Alat seperti HumbleBear boleh menghantar e-Invois ke MyInvois terus daripada invois itu sendiri dan menyemak TIN serta butiran SST pembeli sebelum dihantar, jadi anda tidak perlu memasukkan invois yang sama dua kali.
Soalan lazim
Adakah pemilik tunggal di Malaysia perlu mengeluarkan e-Invois?
Hanya jika jumlah jualan tahunan mereka RM3 juta atau lebih, atau mereka tidak memenuhi syarat pengecualian. Bagi pemilik tunggal, LHDN menjumlahkan jualan setiap perniagaan yang didaftarkan atas nama pemilik. Jika jumlahnya bawah RM3 juta dan syarat dipenuhi, pemilik itu dikecualikan.
Adakah invois PDF dikira e-Invois?
Tidak. e-Invois ialah fail XML atau JSON berstruktur yang disahkan oleh LHDN melalui MyInvois. Anda masih boleh menghantar PDF kepada pelanggan, tetapi ia sepatutnya versi visual bagi e-Invois yang telah disahkan, dengan kod QR LHDN padanya.
Bolehkah saya menggunakan Portal MyInvois dan bukan perisian?
Ya. LHDN membenarkan penghantaran melalui Portal MyInvois, melalui API daripada perisian anda, atau kedua-duanya, asalkan anda tidak menghantar invois yang sama dua kali. Portal sesuai untuk perniagaan dengan jumlah invois yang rendah.
Adakah saya akan dikenakan penalti jika belum mula mengeluarkan e-Invois?
Bagi perniagaan dengan jualan hingga RM5 juta, tempoh kelonggaran interim LHDN berjalan hingga 31 Disember 2027. Jika anda dikecualikan di bawah ambang RM3 juta, LHDN menyatakan tiada tindakan pematuhan atau penalti akan dikenakan. Jika anda tidak dikecualikan, gunakan tempoh kelonggaran untuk bersedia dan jangan bergantung kepadanya.
Bolehkah saya masih menuntut potongan cukai atas pembelian tanpa e-Invois?
FAQ LHDN menyatakan pembayar cukai boleh terus menuntut potongan cukai menggunakan dokumen sedia ada sehingga undang-undang dipinda. Walau apa pun, simpan dokumen sokongan yang sewajarnya bagi setiap pembelian.
