马来西亚 2027 年财政预算案：中小企业减税、最低工资与融资

首相拿督斯里安华依布拉欣于 2026 年 10 月 9 日在下议院提呈 2027 年财政预算案。对小生意老板来说，重点很简单：公司税降低、大多数中小企业暂时不必执行的最低工资上调，以及通过原有机构提供的更多融资。本文根据财政部正式发布的预算案演词和税务措施文件，用令吉说明每项措施对你生意的影响。

请记住，这些都是建议。税务改变须等国会通过《财政法案》后才生效，各机构也会在未来几个月公布每项基金的申请资格。

2027 财政预算案对马来西亚中小企业有什么影响？

影响大多数小生意的措施：

2027 财政预算案的中小企业新税率是多少？

2027 年财政预算案建议从 YA 2027 起，把中小企业的两个税级各降低一个百分点。最高税级不变。

资格条件维持不变：缴足普通股本 RM250 万或以下（有限责任合伙企业则为资本贡献 RM250 万或以下），年销售额不超过 RM5,000 万，并须符合内陆税收局（LHDN）关于外国持股和关联公司的条件。我们的马来西亚中小企业公司所得税指南完整说明了这些条件。

我的公司什么时候进入 YA 2027？ 公司的课税年是其财政年结束的那一年。财政年在 12 月 31 日结束的公司，2027 年 1 月至 12 月的利润适用新税率。财政年在 6 月 30 日结束的公司，2026 年 7 月 1 日至 2027 年 6 月 30 日的财政年适用新税率，所以部分 2026 年的利润也能受惠。

中小企业减税能帮我的公司省多少？

省下的金额是 RM600,000 以内应课税收入的 1%，因此任何公司每年最多可省 RM6,000。政府预计约 30 万家中小企业受惠。

例子：一家巴生谷贸易公司的应课税收入为 RM400,000，须缴 14% × RM150,000 = RM21,000，加上 16% × RM250,000 = RM40,000，合共 RM61,000。这比按现行税率计算的 RM65,000 少了 RM4,000。

CP204 怎么办？ YA 2027 的预估应缴税款须在基期开始前 30 天提交，12 月结账的公司即须在 2026 年 12 月 1 日前提交。请向税务代理确认是否按建议税率预估。如果最终通过的《财政法》有所不同，你仍可在第 6、第 9 或第 11 个月修订。

RM2,000 最低工资适用于我的中小企业吗？

政府将从 2027 年 6 月起，把最低工资由每月 RM1,700 调高至 RM2,000。预算案演词指出，年销售额低于 RM5,000 万的中小企业（PMKS）获得豁免，让它们有空间调整商业模式。

截至 2026 年 10 月 10 日，仍未知道的是：

• 豁免为期多久。演词没有说明结束日期。
• 具体如何执行，包括年销售额如何计算。雇主团体已提出这个问题。细节将由人力资源部在新的最低工资法令中公布。调整薪资前，请先查阅该法令。

政府也计划为半技术工作和大学毕业生设定每月 RM2,500 的最低工资，演词称这只是起步。目前没有公布日期。

如果你的销售额接近 RM5,000 万，或公司属于某个集团，不要假设自己一定获得豁免。即使获得豁免，员工也会拿自己的薪水和大公司比较，所以值得先算一算 RM2,000 会让你多付多少。把 2027 年 6 月起的新薪资开支放进现金流预测，就能逐月看到影响。我们的现金流预测指南教你怎么做。

用银行转账发薪水。从 YA 2028 起，非中小企业的公司只有通过金融机构或无现金方式支付的薪水才能扣税。中小企业获得豁免，但用转账发薪仍能为 LHDN 和劳工局留下清楚的记录。

资本津贴有什么改变？

有两项措施让购买设备的税后成本更低：

1. 小额资产。从 YA 2027 起，单价最高 RM3,000 的资产可在一年内全额申报资本津贴，原本上限为 RM2,000。中小企业申报这类资产仍然没有年度总额上限。其他公司的上限由 RM20,000 提高至 RM30,000。
2. 加速资本津贴（ACA）。20% 初期津贴加 40% 常年津贴，让合格资产在两年内全数扣除，这项优惠延长至 2027 年 1 月 1 日至 2030 年 12 月 31 日期间的开支。适用于 ICT 设备、电脑软件配套、本地制造商的厂房与机械，以及开发定制软件的费用。

2027 年购买一台 RM2,800 的手提电脑，现在算作小额资产，可在一年内全额申报。请保留发票，LHDN 会要求查看。

按月付费的软件通常被视为营运开支，而不是资本采购。请向税务代理确认你的情况。

2027 财政预算案为中小企业提供哪些融资？

2027 年的贷款和融资担保总额由 RM500 亿增至 RM570 亿。主要渠道：

这些基金由上述机构和银行管理，各有自己的条件。申请时，贷方会要求最新的账目、近期的现金状况，以及客户确实有付款的证明。如果你的账落后了几个月，先把账补上。

2027 财政预算案没有改变什么？

• 没有新的电子发票规定。演词和税务措施文件都没有提到电子发票。LHDN 现行规定继续适用，包括 2026 年 9 月 1 日起生效、年营业额低于 RM300 万的企业获得豁免。请参阅我们的 LHDN 电子发票指南。
• 一般 SST 税率没有改变。SST 措施范围很小：为供应机械及特定原料给制造商的本地贸易商和分销商提供销售税退款、乐龄护理服务税由 8% 降至 6%（两者均于 2027 年 1 月 1 日起），以及提高兰卡威和纳闽游客的免税购物限额。一般规定请看我们的 SST 指南。
• 24% 税率不变，包括中小企业 RM600,000 以上的应课税收入，以及不符合中小企业资格的公司。

其他值得知道的措施

• 独资经营者和合伙人缴的是个人所得税，不是公司税。从 YA 2027 起，应课税收入 RM70,001 至 RM100,000 的税率由 19% 降至 18%，新增的 RM100,001 至 RM150,000 税级按 24%（原为 25%）征税。个人减免由 RM9,000 提高至 RM12,000。30% 的最高税率将适用于 RM100 万以上，而不是 RM200 万以上。
• 印花税。从 2027 年 1 月 1 日起，开设储蓄户口或往来户口全面豁免印花税。中小企业与投资者之间的 P2P 融资协议，印花税在 2027 至 2030 年间最高 RM10；原有的全面豁免在 2026 年 12 月 31 日结束。RM10 上限也适用于中型企业为提早付款给中小企业供应商而签订的供应商融资协议，以及小型承包商承接政府合约的 CAKNA II 融资。
• 《电子商务法案》。政府将在下一次国会会议提呈《电子商务法案》，加强网上平台和卖家的问责，其中一个目的是保护本地中小企业，免受缺乏监管的外国电子商务公司冲击。

中小企业应该如何为 2027 财政预算案做准备？

1. 与税务代理按建议的 14% 和 16% 税率，重新计算 YA 2027 的 CP204。
2. 确认你仍符合中小企业资格。在基期开始时检查缴足股本、年销售额和外国持股比例。
3. 现在就算好 RM2,000 工资的成本，即使获得豁免，也在 2027 年 6 月前决定你要付多少。
4. 安排好设备采购时间。从 2027 年起，单价 RM3,000 以内的资产，以及符合 ACA 的 ICT 设备和软件，都能较快扣除。
5. 申请融资前先把账做到最新。贷方会先看你的账目再看申请。像 HumbleBear 会计软件这样，根据你自己的发票和账单自动生成复式记账分录的软件，能让这件事轻松很多。

常见问题

2027 财政预算案是什么时候提呈的？

首相拿督斯里安华依布拉欣于 2026 年 10 月 9 日（星期五）在下议院提呈 2027 年财政预算案。税务措施仍须由国会通过《财政法案》后才成为法律。

YA 2027 的中小企业所得税率是多少？

2027 年财政预算案建议，符合中小企业资格的公司和有限责任合伙企业，首 RM150,000 应课税收入按 14% 征税，RM150,001 至 RM600,000 按 16%，其余按 24%。这比 YA 2026 及之前适用的 15% 和 17% 各低一个百分点。

2027 财政预算案能让我的中小企业省多少税？

RM600,000 以内应课税收入的 1%，因此每年最多 RM6,000。应课税收入 RM400,000 的公司省 RM4,000，应课税收入 RM120,000 的公司省 RM1,200。

我的中小企业能豁免 RM2,000 最低工资吗？

根据预算案演词，年销售额低于 RM5,000 万的中小企业可豁免 2027 年 6 月起实施的 RM2,000 新工资标准。演词没有说明豁免为期多久，因此在调整薪资前，请先查阅正式公布的最低工资法令。

2027 财政预算案有改变电子发票或 SST 吗？

2027 年财政预算案没有宣布 LHDN 电子发票的任何改变，一般销售税和服务税税率也没有改变。SST 的改动范围很小：为供应给制造商的本地供应商提供销售税退款，以及乐龄护理服务税降至 6%。

我的中小企业如何申请 2027 财政预算案的融资？

通过各基金指定的机构或银行申请，例如 SJPP、CGC、BPMB、TEKUN、AIM、BSN 或 MDEC。每个机构自订条件和开放申请的时间，通常在预算案通过之后。申请前请准备好最新的账目和现金流预测。

资料来源

• 财政部：2027 年财政预算案演词（Ucapan Belanjawan 2027）
• 财政部：2027 年财政预算案税务措施（Langkah Cukai）
• 财政部：Belanjawan 2027
• LHDN：公司税率
• LHDN：根据第 107C 条提交预估应缴税款