马来西亚中小企业 LHDN e-Invoice（MyInvois）须知

简短回答

马来西亚企业须按分阶段时间表，通过 LHDN 的 MyInvois 系统开具 e-Invoice。截至 2026 年 10 月，年营业额低于 RM300 万、并符合 LHDN 条件的企业获得豁免；超过此门槛、或与较大集团有关联的企业则必须遵守。 LHDN 表示，在临时宽限期内不会采取罚款行动；最小规模的阶段，宽限期至 2027 年 12 月 31 日。

如果你在马来西亚做小生意，很可能已经从三个不同的人那里听到三种不同版本的 e-Invoice 规则。这不奇怪：内陆税收局（LHDN，英文 IRBM）自 2024 年以来已多次修改门槛和日期，最近一次是把豁免门槛提高到 RM300 万。本指南以 LHDN 自己的常见问题（FAQ，2026 年 9 月 4 日更新）为准，用浅白的话把现况说清楚。

马来西亚的 e-Invoice（e-invois）是什么？

e-Invoice（电子发票）是一笔销售的结构化数字记录，格式为 XML 或 JSON，须经 LHDN 验证后才算有效。PDF 或发票照片都不是 e-Invoice。

供应商把发票资料发送到 LHDN 的 MyInvois 系统。LHDN 进行验证（通常几秒内完成），并给它一个唯一识别号码（Unique Identifier Number）。供应商随后把已验证的 e-Invoice，或印有 LHDN 二维码的可打印版本，交给买家。你可以在 MyInvois Portal 手动输入发票，也可以通过会计或开票软件的 API 连接提交。两种方式可以同时使用，只要同一张发票不重复提交即可。

马来西亚哪些企业必须开 e-Invoice？

所有在马来西亚从事商业活动的企业都纳入 e-Invoice 范围，但按年营业额或收入分阶段实施。官方的阶段日期如下：

年营业额或收入	实施日期
超过 RM1 亿	2024 年 8 月 1 日
超过 RM2,500 万，至 RM1 亿	2025 年 1 月 1 日
超过 RM500 万，至 RM2,500 万	2025 年 7 月 1 日
至 RM500 万	2026 年 1 月 1 日

对大多数企业来说，决定你属于哪个阶段的，是 2022 财政年经审计财务报表中的年营业额或收入。如果你没有经审计的账目，LHDN 会采用你报税表中申报的收入。

营业额低于 RM300 万，我的企业可以豁免 e-Invoice 吗？

通常可以。根据 LHDN 2026 年 9 月的 FAQ，年营业额或收入低于 RM300 万 的企业无须开具 e-Invoice，包括自开 e-Invoice（self-billed e-invoice）。在首相宣布后，门槛已从 RM100 万提高到 RM300 万。豁免同样适用于独资企业、合伙企业、公司和合作社。

如果你的企业有以下情况，豁免便不适用：

有非个人股东（例如一家公司），而该股东的年营业额或收入至少 RM300 万；
是某控股公司的子公司，而该控股公司的年营业额或收入至少 RM300 万；或
有关联公司或合资企业，其年营业额或收入至少 RM300 万。

有两点很多人会搞错。第一，独资企业主的营业额，是把注册在他名下的所有生意加起来计算。三间小店分别是 RM750,000、RM820,000 和 RM154 万，合计 RM311 万，已经超过门槛。第二，如果你是某个已在开 e-Invoice 的集团旗下的小子公司，你自己公司规模小并没有帮助。

如果你在门槛提高前已经开始开 e-Invoice，而现在符合豁免条件，LHDN 表示你可以停止。

如果营业额之后才超过 RM300 万，我何时开始？

你须在营业额达到 RM300 万的那个课税年之后第二年的 1 月 1 日开始。这让你有一整年时间准备。

例子： 一家巴生谷的贸易公司（私人有限公司（Sdn Bhd），12 月结账）在 2026 年 8 月销售额超过 RM300 万。它课税年 YA 2026 的营业额超过门槛，因此必须在 2028 年 1 月 1 日 开始开 e-Invoice。

营业额低于 RM300 万、但*不*符合豁免条件的企业（例如较大集团旗下的小子公司），一般享有优惠实施日期 2026 年 7 月 1 日；若其开始营业日期较迟，则以开始营业日期为准。

e-Invoice 罚款还有宽限期吗？

有。LHDN 为每个阶段都设有临时宽限期（interim relaxation period）。在此期间，只要你遵循放宽后的规则，LHDN 不会对不遵守的情况采取行动。对营业额至 RM500 万的企业（实施日期为 2026 年 1 月 1 日及 2026 年 7 月 1 日），宽限期至 2027 年 12 月 31 日。

例如，在宽限期内，你可以比平常更广泛地使用综合 e-Invoice。但这些综合 e-Invoice 仍须每月提交，而不是等到宽限期结束才一次过提交。如果你的系统已经准备好，也可以不用放宽的做法，直接开具个别 e-Invoice。

LHDN 也在 2026 年 7 月 7 日至 2027 年 12 月 31 日期间推出 e-Invoice 特别自愿披露计划（SVDP），让想纠正过去 e-Invoice 错误的企业申报。

什么是综合 e-Invoice？何时可以使用？

综合 e-Invoice（consolidated e-invoice）是把一个月内买家没有要求 e-Invoice 的所有销售（通常是零售顾客）合并成一张 e-Invoice，提交到 MyInvois。它必须在月底后 7 个日历日内开具。

从 2026 年 1 月 1 日起，任何单笔价值超过 RM10,000 的交易都不能放进综合 e-Invoice，必须单独开 e-Invoice。有些行业和交易类型完全不能合并，这些列在 LHDN《e-Invoice Specific Guideline》第 3.7 节。

例子： 一家须开 e-Invoice 的槟城咖啡馆，顾客大多是随到随买的散客。它可以在下个月 7 日前，为当月的柜台销售提交一张综合 e-Invoice；但如果有企业客户为一笔 RM12,000 的餐饮订单要求 e-Invoice，就必须为它单独开一张。

我需要向客户索取哪些资料？

你需要买家的税务识别号码（TIN）和商业注册号码。在 SSM 注册的公司使用新的 12 位注册号码。若买家确实没有 TIN（例如部分外国买家），LHDN 提供通用 TIN，但你有责任先核查清楚。

在建立客户资料时就收集这些资料。买家资料缺失或错误，是 e-Invoice 验证不通过的常见原因。

已验证的 e-Invoice 要怎么更正？

你可以在验证后 72 小时内取消已验证的 e-Invoice，再重新开一张。超过 72 小时后就不能修改或取消，你须开具引用原发票的贷项通知单（credit note）、借项通知单（debit note）或退款通知单（refund note）e-Invoice。如果你愿意，在 72 小时内也可以用贷项或借项通知单处理。

不开 e-Invoice 会被罚多少？

不开具 e-Invoice 属于《1967 年所得税法》（Income Tax Act 1967）第 120(1)(d) 条下的罪行。每一次不遵守，可被罚款 RM200 至 RM20,000，或监禁最长六个月，或两者兼施。由于是按每张发票计算，风险会很快累积。

小企业应该如何准备？

算出相关年份的年营业额，并对照豁免条件检查你的集团架构。
如果你获得豁免，记下你是怎么算出来的，并每年留意营业额。
如果你不获豁免，现在就向常客收集 TIN 和注册号码。
决定你要在 MyInvois Portal 手动输入发票，还是通过 API 从开票软件提交。发票只有几张时用 Portal 可以；数量多了就会很繁琐。
把已验证的 e-Invoice 与其他记录一起保存。参阅马来西亚企业须保存记录多久。

像 HumbleBear 这样的工具，可以直接从发票提交 e-Invoice 到 MyInvois，并在发送前核查买家的 TIN 和 SST 资料，省去把同一张发票重复输入两次。

常见问题

马来西亚的独资企业需要开 e-Invoice 吗？

只有在总年营业额达到 RM300 万或以上，或不符合豁免条件时才需要。对独资企业，LHDN 会把注册在业主名下所有生意的营业额加起来。如果总额低于 RM300 万并符合条件，业主即获豁免。

PDF 发票算不算 e-Invoice？

不算。e-Invoice 是经 LHDN 通过 MyInvois 验证的结构化 XML 或 JSON 文件。你仍然可以发 PDF 给客户，但它应该是已验证 e-Invoice 的可视版本，并印有 LHDN 的二维码。

我可以用 MyInvois Portal 代替软件吗？

可以。LHDN 允许通过 MyInvois Portal、通过软件的 API，或两者同时提交，只要不重复提交同一张发票。Portal 适合发票数量少的企业。

如果我还没开始开 e-Invoice，会被罚吗？

对营业额至 RM500 万的企业，LHDN 的临时宽限期至 2027 年 12 月 31 日。如果你在 RM300 万门槛下获得豁免，LHDN 表示不会采取任何执法行动或施加罚款。如果你不获豁免，应利用宽限期做好准备，而不是依赖它。

没有 e-Invoice 的采购，还能申请税务扣除吗？

LHDN 的 FAQ 表示，在法律修订之前，纳税人可继续使用现有单据申请税务扣除。无论如何，每笔采购都应保存妥当的证明文件。