马来西亚银行对账：小企业分步指南

你的会计记录显示银行里有 RM42,000，但 Maybank 或 CIMB 的 app 显示 RM38,600。哪个才对？通常两个都对，只是原因不同，而银行对账（马来文 penyesuaian bank）就是马来西亚企业找出这些原因的方法。不做的话，小差额会越积越多，例如同一个供应商付了两次钱，或付款网关的手续费一直没记进开销，到年底你的会计师再收费帮你理清。

这篇指南一步步带你完成一次对账，附上一家巴生谷贸易公司的令吉实例，并讲解造成大部分不符的常见错误。

什么是银行对账？

银行对账是把同一笔钱的两份记录拿来比较，并解释两者之间的每一个差额。它的目的不是硬要两边余额在你查看的那一天一致。

这两份记录是：

• 你的账目：会计系统里的银行户口（有时叫现金簿），由你记录的发票、账单、收据和付款组成。
• 银行月结单：实际在你的 Maybank、CIMB、Public Bank、RHB、Hong Leong 或任何一家银行户口里结清的交易。

无法解释的差额是警讯：可能是错误、漏记，偶尔也可能是舞弊。

为什么我的账目和银行月结单对不上？

大部分差额不是时间差（银行还没处理某笔交易），就是一方知道、另一方不知道的事项。下表列出常见的几类。

时间差项目下个月自然会结清。其他的都需要在账目里做记录，或打电话给银行。

马来西亚中小企业应该多久做一次银行对账？

至少每个月一次，月结单一出来就做。每天有很多 DuitNow 和 FPX 收款的企业，往往每周对账，因为一笔 RM480 的转账是为了什么，五天后要比五个月后容易记得多。

对私人有限公司（Sdn Bhd）来说，还有法律上的理由。《2016 年公司法令》（Companies Act 2016）规定，公司必须保存足以说明其交易和财务状况的会计记录，在交易发生后六十天内入账，并把这些记录保存七年（第 245 条）。每月对账是证明你的现金记录符合这个标准最简单的方法之一。还要保存哪些资料，请看马来西亚记录保存。

怎样一步步做银行对账？

按六个步骤进行：准备月结单和你的记录、检查期初余额、勾出相符的记录、处理两边剩下的项目，然后比较调整后的余额。

1. 准备好所需文件

从网上银行下载当月的月结单（Maybank2u、CIMB Clicks、Public Bank PBe 以及其他银行的商业网上银行都有提供）。你也需要同一个户口、同一段日期的会计记录，以及上个月的对账表，这样才知道哪些项目原本就未结清。

2. 检查期初余额

账目的期初余额应该等于上个月调整后的余额，月结单的期初余额应该等于上个月月结单的期末余额。如果不一致，问题从更早就开始了。先把上个月修好。

3. 勾出相符的交易

逐行检查月结单。每一行都在账目中找出同一日期或相近日期的相同金额，两边都打勾。留意一笔银行记录可能对应你好几笔记录，例如一位客户用一笔 IBG 或 DuitNow 转账付了三张发票，或一次付款给五个供应商。按总额配对。

4. 处理月结单上剩下的项目

月结单上没打勾的行，是银行有记录而你没有的：服务费、FPX 或刷卡网关手续费、利息、长期指示付款、你一直没记录的客户转账，或跳票。把每一笔记入账目的正确科目。如果认不出某笔收款，先放进暂记账户（suspense account），并在月底前查清是谁付的。

5. 处理账目里剩下的项目

账目里没打勾的记录，是你已记录、但银行还没处理的。已开出但收款人还没存入的支票是未兑现付款。最后一天存入、下个月才出现的钱是在途存款。任何旧项目，例如四个月前的支票，都值得打个电话跟进。

6. 编制对账表并比较

两边各自按自己漏掉的项目调整，然后比较两个调整后的数字。如果一致，就完成了。如果不一致，剩下的差额就是错误，下文的技巧会帮你找出来。

银行对账表是什么样子？RM 实例

以下是一家示例巴生谷公司 Syarikat Maju Trading Sdn Bhd 的 6 月对账表。账目显示它的 Public Bank 往来户口有 RM42,000；月结单期末余额为 RM38,600。勾完相符的记录后，剩下这些：

• 6 月 28 日开给供应商的 004512 号支票 RM5,200，尚未兑现。
• 6 月 30 日傍晚存入的营业额 RM3,100，7 月 1 日才出现在月结单上。
• RM25 的每月银行手续费，以及 RM275 的 FPX 和刷卡网关手续费，还没记入账目。
• 一位客户 RM1,000 的支票，已记为收到，但被退票。
• 一笔客户的 RM900 DuitNow 收款被记了两次。

调整银行月结单余额

调整账目余额

调整后的数字仍然相差 RM3,300。记账员回头检查打勾的记录，发现 6 月 15 日有一笔付给承包商的 RM3,300，银行已经扣款，但一直没有记录。补记之后，账目变成 RM36,500，两边一致。

只有账目做了更正。未兑现支票和在途存款会继续留在对账表上，直到下个月结清。

差额一直找不出来怎么办？

先检查差额是不是刚好等于某一笔漏掉的金额，再找输入错误。以下检查能抓出大部分顽固的差额：

• 把差额除以 9。 如果能整除，就找找有没有数字对调：RM1,250 被输入成 RM1,520，差额是 RM270，也就是 30 × 9。
• 把差额除以 2。 如果差了 RM1,800，找找有没有一笔 RM900 的项目被记成收款，而不是付款。
• 搜索完全相同的金额。 漏掉的记录往往刚好等于差额，就像上面的例子。
• 检查月底的日期。 账目上是 6 月 30 日、银行上是 7 月 1 日的项目很常见。
• 重新检查期初余额。 上个月没有解释的差额会带到这个月。

会计软件可以帮我做银行对账吗？

软件可以做繁琐的配对工作，但仍需要人来确认。大部分会计工具都能让你导入银行月结单，并根据金额、日期和参考号码为每一行建议配对。你接受正确的建议，并直接从未配对的行建立手续费或漏记收款的记录。

例如在 HumbleBear 里，你导入银行月结单后，它会提出月结单记录与你的发票和账单之间的配对建议，由你确认或更正。需要判断的事，例如一笔 RM900 的 DuitNow 收款是订金，还是一张旧发票的尾款，仍然由你决定。

把账目以复式记账方式记录也有帮助，这样每一笔银行记录都有清楚的对应分录。

常见问题

银行对账的马来文是什么？

通常叫 penyesuaian bank，你编制的对账表叫 penyata penyesuaian bank。做法一样：把现金簿与银行月结单比较，并解释每一个差额。

如果我的生意只用一个银行户口，还需要对账吗？

需要。就算只有一个户口，也会有银行手续费、FPX 或刷卡费用、参考资料不清楚的 DuitNow 转账，以及偶尔的输入错误。每月对账能防止这些小问题变成年底的大麻烦。

认不出来的 DuitNow 或 IBG 存款该怎么处理？

先把它记入临时的暂记账户，让账目与银行一致，然后查清是谁付的。检查付款参考、问问你的销售团队，并与相同金额的未付发票比对。一知道是哪位客户，就马上转到该客户名下。

做一次银行对账要多久？

马来西亚小企业每月对账，养成习惯后往往不用一个小时。如果跳过几个月才做，就会花多很多时间，因为旧交易比较难记得。把月结单导入会建议配对的软件，还能再缩短时间。

一张一直没被存入的未兑现支票会怎样？

它会作为未结清项目留在你的对账表上，直到结清为止。如果已经很久，就联系收款人，因为支票可能遗失了，需要重开。一旦确定它永远不会被兑现，就在账目中把它冲回。

资料来源

• Companies Act 2016（Act 777，2016 年公司法令）第 245 条，Accounts to be kept（须保存的账目），马来西亚公司委员会（SSM）
• FPX，PayNet
• DuitNow QR，PayNet