马来西亚中小企业现金流管理：实用指南
账面上的利润，付不了 30 号的薪水。以下说明马来西亚小生意如何及早看出现金紧张，以及在它来临前该改变什么。
现金流管理（pengurusan aliran tunai）是确保马来西亚企业随时有足够现金，按时支付薪水、供应商、EPF、SOCSO、SST 和税款。利润不等于现金：钱常常被卡在未收款的发票和存货里。加快收款、安排付款时间、减少存货、预收订金，可以缩短这段差距，并且每个月检讨一次现金。
账目显示公司上一季赚了 RM30,000，可是到了 28 号，你却要从私人户口转钱进来发薪水。很多马来西亚中小企业老板都有过这种感觉：生意在账面上做得不错，但每到付款日，现金（马来文称 aliran tunai）好像总是不够。
本指南解释为什么会这样、怎样衡量付出去和收回来之间的时间差、马来西亚小生意实际能调整哪些地方，以及一套简单的每月例行步骤，让你走在问题前面。
现金流管理是什么？
现金流管理是规划和控制钱何时进出你的银行户口，让你随时付得起到期的款项。重点在于时间，而不只是总数。
马来西亚中小企业有一连串固定日期：月底发薪水；次月 15 号前缴交 EPF、SOCSO、EIS 和 PCB；需要缴付 CP204 分期税款的公司，每月 15 号前缴付；每个应税期结束后下个月的最后一天前提交 SST-02 申报；再加上店租、贷款摊还和供应商款项。另一方面，客户什么时候付款，由客户决定。管理现金流，就是把这两边对齐。
为什么有盈利的马来西亚企业也会缺现金？
因为利润在你开发票时就入账，现金却要等客户付款才进来。在这中间，你通常已经付了材料、员工和存货的钱。生意增长得越快，需要用来填补这段差距的现金就越多。
以一家虚构的新山承包商为例，它接到一份 RM200,000 的装修工程。成本是 RM170,000，所以这项工程赚 RM30,000。工人和供应商必须在 30 天内付款，但客户在每期进度款获核实后 60 天才付款。
| 项目 | RM |
|---|---|
| 期初现金 | 80,000 |
| 减：第 1–2 个月支付的材料和分包商款项 | (130,000) |
| 减：第 1–2 个月的薪水及 EPF/SOCSO | (40,000) |
| 加：第 2 个月底前收到的客户付款 | 0 |
| 第 2 个月底的现金 | (90,000) |
这项工程有盈利，但承包商仍需要 RM90,000，而它手上没有这笔钱。这就是为什么权责发生制下的利润和现金可以差得这么远；背景知识请看现金制与权责发生制会计。
现金转换周期是什么？
现金转换周期是从你支付投入成本，到向客户收回现金之间的天数。周期越短，你的生意需要用来维持运作的现金就越少。
- 应收账款天数：客户平均要多久才付钱给你。
- 存货天数：货物在仓库里放多久才卖出去。
- 应付账款天数：你平均多久才付钱给供应商。
一家虚构的巴生谷贸易公司，存货放 60 天，向客户收款要 75 天，付供应商是 30 天。它的周期是 60 + 75 − 30 = 105 天。以每天约 RM6,000 的销售成本计算，周期每缩短一天，就能释放大约 RM6,000 现金。缩短 15 天，就释放约 RM90,000。
怎样从资产负债表算出这几项天数，请看营运资金是什么。
马来西亚中小企业怎样改善现金流？
主要有四个方法：更早向客户收款、准时但不提早付供应商、减少存货，以及在行业允许的情况下预先收钱。每一项做一点小改变，加起来就很可观。
加快收款
应收账款天数通常是周期里最大的数字。清楚的付款条件、准确的发票、发票上附 DuitNow QR 或 FPX 付款选项，以及固定的催款流程，都能缩短它。从设定付款条件到发律师信（letter of demand）的整个流程，请看马来西亚中小企业的应收账款。
聪明付款
善用供应商给你的信用期。30 天期的发票在第 5 天就付，等于白白把现金交给供应商用 25 天。不过要在到期日准时付款：良好的付款记录，才能让你日后争取到更长的付款期。续约时向供应商要求更长的付款期；只有在提早付款折扣比现金本身更有价值时，才拿这个折扣。
绝不要拖延法定付款。EPF、SOCSO、PCB、SST 和 CP204 迟交都会有迟付费用或罚款，所以要把它们当作固定支出。
减少存货
仓库里的每一箱货，都是你不能动用的现金。每个月检讨滞销品，在供应商允许的情况下少量多次订货，三个月卖不出的货品就停止补货。
收订金和分阶段开单
客户确认报价时就收订金，尤其是订制工作。承包商和项目型生意可以分阶段开单（进度款），而不是等到完工才收。一家槟城咖啡馆接到 RM6,000 的到会订单，先收 50% 订金，手上就有 RM3,000 可以买食材。
每月的现金例行工作应该怎么做？
每个月第一周预留一个小时。目的是在付款日让你措手不及之前，先清楚现金状况和接下来要发生的事。
- 做银行对账，确保你的现金数字是真实的。我们的银行对账指南有一步步的说明。
- 查看发票账龄报告。 谁欠多少、欠了多久？超过 30 天的，安排打电话追讨。
- 列出本月的固定付款和日期：薪水、EPF、SOCSO、EIS、PCB、CP204、本月到期的 SST-02、店租和贷款摊还。
- 检查到期的供应商账单，按到期日安排付款。
- 更新未来 13 周的现金流预测。 我们的 13 周现金流预测指南教你怎么做。
- 决定如何处理任何现金短缺，趁你还有几个星期而不是几天的时间可以行动。
会计软件能帮助管理现金流吗？
能，主要是让数字保持最新。只有在你坐下来检讨时，发票、账单和银行余额都是最新的，现金例行工作才有用。
在 HumbleBear 里，发票、账单、采购和付款都在同一个系统，每张发票的付款状态和账龄都显示在同一个列表上，所以例行工作的前几步几分钟就能完成。至于打电话给哪位客户、哪笔付款可以等，这些决定仍由你来做。
常见问题
现金流的马来文是什么？
现金流是 aliran tunai，现金流管理是 pengurusan aliran tunai。现金流量表是 penyata aliran tunai。
现金流和利润有什么不同？
利润是一段期间的收入减去开支，在你开发票和产生成本时入账。现金流是实际进出你银行户口的钱。如果客户付款慢，或大量资金卡在存货里，生意即使有盈利，也可能缺现金。
马来西亚中小企业应该在银行里保留多少现金？
没有统一的正确数字，因为这取决于你的收入有多稳定。常见的起点是足够支付一个月的固定成本，例如薪水、EPF、SOCSO、PCB 和店租。收入起伏大、以项目为主的生意，通常需要更多。
应该迟付供应商来改善现金流吗？
在到期日付款，不要提早，也不要迟。迟付会损害你和供应商的关系及你的信用记录，在你需要货的时候可能断货。事先谈好更长的付款期，才是更好的做法。
这个月发不出薪水怎么办？
在付款日之前，尽早找你的银行和会计师商量。追收逾期客户的款项、延后不急的采购，并考虑短期融资。薪水和 EPF、SOCSO 等法定供款仍必须准时支付，因为迟付会被收取费用。
